La gestion de la trésorerie est un enjeu majeur pour toutes les entreprises, quelle que soit leur taille. Le plan de trésorerie est un outil indispensable qui permet de suivre et d’anticiper les entrées et sorties de fonds afin de garantir un niveau de liquidités suffisant pour le bon fonctionnement de l’entreprise. Dans cet article, nous allons explorer les différentes étapes de la mise en place d’un plan de trésorerie efficace et les avantages qu’il procure.
Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?
Un plan de trésorerie est un tableau qui répertorie l’ensemble des encaissements et décaissements prévus sur une période donnée, généralement un mois ou un trimestre. Il permet ainsi de connaître à tout moment le solde de trésorerie disponible et de prévoir les éventuels besoins en financement ou les excédents à placer. Le plan de trésorerie est un outil de pilotage financier qui sert à prendre des décisions stratégiques concernant les investissements, les emprunts, les placements, etc.
Les étapes de la mise en place d’un plan de trésorerie
1. Recenser les flux de trésorerie
La première étape consiste à recenser l’ensemble des flux de trésorerie prévus, c’est-à-dire les entrées (encaissements) et les sorties (décaissements) d’argent. Il est important de prendre en compte tous les flux, même ceux qui peuvent sembler insignifiants, car ils peuvent avoir un impact significatif sur la trésorerie globale.
Les encaissements comprennent notamment :
- les ventes de produits ou services (factures émises)
- les encaissements de subventions ou aides financières
- les remboursements de prêts accordés à des tiers
- les intérêts perçus sur des placements
Les décaissements concernent quant à eux :
- les achats de matières premières, fournitures et services (factures reçues)
- les salaires et charges sociales
- les investissements en matériel et immobilisations
- les remboursements d’emprunts
- les impôts et taxes
2. Organiser les flux de trésorerie
Une fois les flux de trésorerie recensés, il convient de les organiser dans un tableau en fonction de leur nature et de leur date prévue d’encaissement ou de décaissement. On peut ainsi distinguer les flux liés à l’activité courante (ventes, achats, salaires, etc.), les flux d’investissement (achat de matériel, immobilisations) et les flux de financement (emprunts, remboursements).
Il est également important d’indiquer la date prévue des encaissements et décaissements afin de faciliter le suivi et l’anticipation des besoins en trésorerie.
3. Calculer le solde de trésorerie
Le solde de trésorerie correspond à la différence entre les encaissements et les décaissements sur une période donnée. Il permet de connaître la situation financière de l’entreprise à un moment précis et d’anticiper les éventuelles difficultés ou les opportunités à venir.
Pour chaque période (mois, trimestre), il convient donc de calculer le solde de trésorerie en additionnant les encaissements et en soustrayant les décaissements. Le solde ainsi obtenu doit être reporté sur la période suivante pour obtenir un solde cumulé.
Les avantages du plan de trésorerie
Le plan de trésorerie offre plusieurs avantages qui permettent d’améliorer la gestion financière de l’entreprise :
- Anticipation des besoins en financement : en identifiant les périodes où les décaissements sont supérieurs aux encaissements, le plan de trésorerie permet d’anticiper les besoins en financement et de mettre en place des solutions adaptées (emprunt, réduction des dépenses, etc.).
- Gestion optimale des excédents : inversement, le plan de trésorerie permet également de détecter les périodes où les encaissements sont supérieurs aux décaissements, ce qui peut inciter à placer ces excédents pour générer des revenus complémentaires.
- Pilotage des investissements : le plan de trésorerie est un outil d’aide à la décision pour le choix des investissements, en fonction des disponibilités financières et des besoins de l’entreprise. Il permet également de vérifier la rentabilité des investissements réalisés en comparant les flux générés avec les coûts engagés.
- Maîtrise des risques : enfin, le plan de trésorerie constitue un outil de contrôle et de suivi des risques liés à la gestion financière, tels que les impayés, les retards de paiement ou les dépassements de budget.
Le plan de trésorerie est un outil essentiel pour assurer une gestion financière saine et pérenne de l’entreprise. Il convient donc de le mettre à jour régulièrement et de s’appuyer sur des données fiables pour garantir son efficacité.
