Le prévisionnel de trésorerie est un outil essentiel pour assurer la pérennité et la croissance d’une entreprise. Il permet de suivre les mouvements de fonds, anticiper les besoins et ajuster les décisions stratégiques en matière de financement. Dans cet article, nous détaillons les concepts clés liés au prévisionnel de trésorerie et les étapes pour l’élaborer efficacement.
Pourquoi établir un prévisionnel de trésorerie ?
Le prévisionnel de trésorerie est un tableau qui fait état des transactions financières prévues sur une période donnée (généralement mensuelle ou annuelle). Il aide à :
- Anticiper les décalages entre les entrées et les sorties de fonds;
- Identifier les périodes de tension financière;
- Prévoir les besoins en financement externe;
- Évaluer la capacité d’autofinancement de l’entreprise;
- Optimiser la gestion de la trésorerie.
Un prévisionnel de trésorerie bien construit permet de s’assurer que les ressources financières sont suffisantes pour couvrir les dépenses prévues, tout en minimisant les risques de défaut de paiement.
Les éléments constitutifs d’un prévisionnel de trésorerie
Le prévisionnel de trésorerie se base sur la projection des flux de trésorerie, c’est-à-dire les encaissements et décaissements prévus au cours de la période considérée. Ces flux sont classés en deux grandes catégories :
Les flux d’exploitation
Ces mouvements de fonds résultent de l’activité courante de l’entreprise et comprennent :
- Les encaissements liés aux ventes (factures clients) ;
- Les paiements fournisseurs ;
- Les salaires et charges sociales ;
- Les impôts et taxes.
Les flux financiers
Ces flux correspondent aux opérations de financement et d’investissement telles que :
- Les emprunts bancaires ;
- Les remboursements de dettes ;
- Les investissements en immobilisations ;
- Les dividendes versés aux actionnaires.
En regroupant ces informations, le prévisionnel de trésorerie permet d’obtenir une vision globale de la situation financière de l’entreprise et d’évaluer sa capacité à faire face à ses engagements.
Comment élaborer un prévisionnel de trésorerie ?
Pour construire un prévisionnel de trésorerie pertinent, il est nécessaire de suivre plusieurs étapes clés :
1. Collecter les données historiques
Pour anticiper les flux futurs, il est utile de se baser sur les données passées de l’entreprise. Analysez les mouvements de trésorerie des dernières années pour identifier les tendances et les événements récurrents (saisonnalité, paiement des impôts, etc.). Ces informations permettront d’affiner les projections.
2. Estimer les encaissements et décaissements futurs
En vous appuyant sur les données historiques et les prévisions de chiffre d’affaires, réalisez une estimation des encaissements clients et des paiements fournisseurs à venir. N’oubliez pas d’inclure les autres éléments impactant la trésorerie, tels que les remboursements d’emprunts, les investissements en immobilisations ou les versements de dividendes.
3. Intégrer les aléas potentiels
Les projections ne sont jamais totalement certaines, il est donc important d’intégrer une marge d’erreur dans le prévisionnel de trésorerie. Vous pouvez par exemple ajouter un pourcentage d’incertitude aux estimations de ventes ou prévoir un décalage entre les dates théoriques et effectives de paiement.
4. Mettre à jour régulièrement le prévisionnel
Le prévisionnel de trésorerie doit être un outil vivant, constamment adapté aux évolutions de l’entreprise et de son environnement. Ainsi, il est conseillé de le réviser régulièrement (au moins une fois par trimestre) pour intégrer les nouveaux éléments impactant la trésorerie et ajuster les prévisions en conséquence.
Les outils pour réaliser un prévisionnel de trésorerie
Il existe plusieurs solutions pour établir un prévisionnel de trésorerie :
- Les tableurs : Excel ou Google Sheets permettent de créer des tableaux de suivi des flux financiers et d’élaborer des projections. De nombreux modèles de prévisionnels gratuits sont disponibles en ligne ;
- Les logiciels de gestion : certains logiciels de comptabilité ou de gestion commerciale intègrent des modules de prévision de trésorerie, facilitant la collecte des données et l’analyse des résultats ;
- Les experts-comptables : ces professionnels sont à même de vous accompagner dans l’élaboration et la mise à jour de votre prévisionnel, en prenant en compte les spécificités de votre entreprise et de votre secteur d’activité.
Quelle que soit la solution choisie, l’essentiel est de disposer d’un outil adapté aux besoins de votre entreprise, facile à utiliser et à mettre à jour.
